تعتبر عملية تحليل القوائم المالية للبنوك من الأمور الأساسية التي تسهم في فهم الوضع المالي الخاص بالمؤسسات المالية. هذا التحليل يشمل تقييم الجوانب المختلفة للحالة المالية على مدار فترة زمنية معينة.
يتولى المحاسب مسؤوليات متعددة تتضمن تحليل بيانات الأرباح والخسائر، ومتابعة القرارات الإدارية، بالإضافة إلى المساهمة في إعداد البيانات المالية.
خطوات تحليل القوائم المالية
يستند نجاح تحليل القوائم المالية إلى اتباع خطوات لازمة، ومن أبرزها:
- فهم الخصائص الاقتصادية
- تحديد استراتيجيات المؤسسة
- تقييم البيانات المالية للمنشأة
- تحليل الربحية والمخاطر
- إعداد البيانات المالية التقديرية
خصائص القوائم المالية
- تعرف القوائم المالية على أنها تقارير توضح الحالة المالية لأي منشأة خلال فترة زمنية معينة، أو في نقطة زمنية محددة.
- تشمل القوائم المالية على بيانات منظمة تعتمد على إجراءات منطقية محددة.
- تساهم هذه القوائم في نقل المعلومات حول المكونات المالية للعاملين في مجالات الأعمال المختلفة.
- تظهر بعض المعلومات في أوقات معينة، مما يساعد في توضيح العمليات المالية خلال فترة محددة.
تتميز القوائم المالية بعديد من الخصائص الأساسية، ومنها:
- الوضوح: تقدم القوائم معلومات دقيقة حول العمليات المالية بناءً على بيانات واقعية.
- الملاءمة: تساعد القوائم في دعم متخذي القرارات داخل المؤسسة.
- القدرة على المقارنة: تسهل القوائم عملية المقارنة بينها، مما يساعد في تحديد الاتجاهات الخاصة بالمركز المالي وتقييم الأداء.
- الأهمية النسبية: تحتوي القوائم على العناصر الرئيسية التي تؤثر في صنع القرار.
- الموثوقية: تعكس القوائم صدق المعلومات، بعيداً عن التحيزات الشخصية، مع ضمان تكامل المعلومات وصحتها.
أهداف القوائم المالية
تركز أهداف القوائم المالية على عدة جوانب رئيسية، منها:
التركيز على الفئات المعنية بالقوائم المالية
- توجه الاهتمام بشكل خاص إلى الدائنين الحاليين والمستقبليين، بالإضافة إلى المستثمرين، الذين يعتبرون من أبرز المتابعين لهذه القوائم.
- تقديم معلومات تساعد في تقدير درجات المخاطر وتأثيرها على التدفقات النقدية المستقبلية للمؤسسة.
استخدام مقاييس لقياس التغيرات في الالتزامات
- يتم الاعتماد على القوائم المالية لقياس دخل المنشأة المختلفة بناءً على القوائم الخاصة بالدخل والتدفقات النقدية المستقبلية مقابل التدفقات الفعلية.
تقديم معلومات موثوقة عن عناصر الاقتصاد الخاصة بالشركات، ما يسهل عملية تقييم نقاط القوة والضعف ومعرفة مصادر التمويل.
عرض المعلومات المتعلقة بالتغيرات في إجمالي الموارد نتيجة أنشطة تحقيق الربح
- تهدف هذه المعلومات إلى توضيح العوائد المتوقعة من الاستثمارات وقدرة المؤسسة على الوفاء بالتزاماتها تجاه الدائنين والموردين، فضلاً عن تسديد الضرائب.
- كما توفر البيانات اللازمة لمستخدمي هذه القوائم المالية.
وظائف القوائم المالية
تؤدي القوائم المالية وظائف متعددة، من بينها تقييم وقياس الأصول التي تشكل ممتلكات المنشآت، بالإضافة إلى متابعة التغيرات التي تطرأ على الأصول والالتزامات وحقوق الملكية.
كما تعمل على ربط البيانات الخاصة برؤوس الأموال بفترات زمنية معينة وتصنيفها إلى تصنيفات مثل الأرباح والخسائر، وتستخدم وحدات نقدية لقياس الأداء المالي.
أهمية القوائم المالية
تعتبر القوائم المالية من العناصر الحيوية في بيئة الأعمال، وتبرز أهميتها في الدور الذي تلعبه لمختلف الأطراف المرتبطة بها.
يمكن تلخيص هذه الأهمية في النقاط التالية:
- تعد القوائم المالية أداة مهمة للإدارة لتقييم المراكز المختلفة للتكلفة.
- تساعد الإدارة في مراقبة التكاليف وتحديد طبيعة الأنشطة المستقبلية.
- جميع الدائنين يهتمون بمتابعة القوائم المالية خاصة فيما يتعلق بالتزاماتهم القصيرة الأجل.
- تساعد القوائم المالية في حساب نسبة السيولة وتحليل الوضع المالي الحالي.
- تعتبر هامة للبنوك التي تسعى لضمان أمان المبالغ المالية المقدمة.
- تساعد الحكومة في تحديد الضرائب المستحقة على المنشآت، بالإضافة إلى تقييم مدى التزامها بالأنظمة والقوانين.
- تساعد القوائم المالية أيضًا في تحليل الحالة الاقتصادية للدولة.
أنواع القوائم المالية
قائمة الميزانية العمومية
تشير قائمة الميزانية العمومية إلى المركز المالي للمنشأة حتى تاريخ إعدادها، وتتضمن معلومات عن الأصول، الالتزامات، وحقوق الملكية.
يعتمد تقديم مكونات هذه القائمة على نسب السيولة، حيث تظهر العناصر الأكثر سيولة أولاً، وتعتبر هذه القائمة من القوائم الأساسية في بيئة العمل.
قائمة الدخل
توضح قائمة الدخل الأداء المالي للشركة خلال السنة المالية، وتبدأ بمبيعات المنشأة مطروحًا منها المصاريف لتحقيق صافي الربح أو الخسارة.
قائمة التدفقات النقدية
تمثل قائمة التدفقات النقدية بيانًا يغطي جميع التحركات النقدية الصادرة والواردة المرتبطة بفترة زمنية محددة.
تُصنف التدفقات النقدية كما يلي:
- أنشطة التمويل.
- أنشطة الاستثمار.
- أنشطة التشغيل.